La TVA appliquée aux travaux de peinture peut sembler complexe, mais elle offre des opportunités d'économies significatives. En tant qu'artisan ou entreprise du bâtiment, voici tout ce qu'il faut savoir sur les différents taux de TVA et leurs conditions d'application, avec un focus sur l'exonération de TVA pour les travaux réalisés par un autoentrepreneur.
La TVA s'applique à tous les travaux de peinture réalisés par un professionnel pour le compte d'un particulier ou d'une entreprise. Que ce soit pour des travaux de peinture intérieure ou extérieure, de rénovation ou de décoration, la TVA est due. Toutefois, il existe des exceptions pour certains travaux qui peuvent bénéficier d'une TVA réduite ou d'une exonération de TVA.
TVA travaux de peinture : quand appliquer la TVA à 10 % ou 20 % ?
Lorsqu'on parle de TVA et de travaux de peinture, plusieurs questions peuvent se poser. Dans quels cas la TVA s'applique-t-elle ? Quel taux de TVA faut-il appliquer ? Comment bénéficier d'une TVA réduite ? On vous dit tout !
Quels critères pour bénéficier d'un taux de TVA applicable à 10 % ?
La TVA à 10 % s'applique aux travaux d'amélioration, de transformation, d'aménagement et d'entretien réalisés dans des logements achevés depuis plus de deux ans. Cette réduction s'adresse aux résidences principales ou secondaires, qu'elles soient occupées par le propriétaire, le locataire, ou vacantes.
Ce taux de TVA intermédiaire s'applique aussi bien sur la main d'œuvre que sur le matériel et les fournitures s'ils ont été achetés au préalable par l'entreprise en charge des travaux.
Exemples de travaux éligibles
- Rénovation de peinture : application ou rénovation de peinture sur les murs, plafonds, boiseries...
- Petites réparations : travaux mineurs associés à la peinture, comme le rebouchage de trous ou le lissage de murs.
Quels sont les produits à 10 % de TVA ?
Certains produits spécifiques, régulièrement utilisés dans le cadre de travaux de peinture, bénéficient aussi du taux intermédiaire de 10 %. Il s'agit notamment des peintures, vernis et certains produits de traitement du bois.
Quelles conditions pour une TVA à taux plein à 20 % ?
En tant qu'artisan du bâtiment, vous ne pouvez pas bénéficier d'une TVA réduite si votre client est une autre entreprise, sauf s'il s'agit d'un bailleur, d'un syndic ou d'une société civile immobilière (SCI).
La TVA normale à 20 % s'applique dans le cas de travaux de peinture réalisés dans les bâtiments neufs, soit des logements construits depuis moins de 2 ans, mais aussi lorsque le chantier ne porte pas sur des locaux à usage d'habitation.
Le taux de TVA standard concerne aussi les travaux d'embellissement ne relevant pas de l'amélioration ou de l'entretien de l'habitat, comme le fait d'appliquer une peinture décorative dans une pièce.
Enfin, le client ne pourra pas bénéficier d'une TVA réduite s'il se charge d'acheter certaines fournitures indispensables pour mener à bien les travaux.
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Les travaux éligibles au taux réduit de TVA
La TVA à 5,5 % concerne spécifiquement les travaux d'amélioration de la qualité énergétique des logements achevés depuis plus de 2 ans. Ce taux de TVA réduit peut notamment s'appliquer à des travaux d'isolation thermique (murs, sols, toitures, remplacement des fenêtres...), de ventilation ou à l'installation d'un système de chauffage et/ou de production d'eau chaude sanitaire utilisant des énergies renouvelables. Ces travaux doivent être accompagnés d'une attestation confirmant leur éligibilité.
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Dernière actu :
Suite à l'adoption de la loi de finances 2025, la TVA réduite sur l’achat et la pose de chaudières gaz, même celles à très haute performance énergétique (THPE), est supprimée. Passée de 5,5 % à 10 % depuis le 1er janvier 2025, la TVA est finalement portée à 20 % depuis le 1er mars 2025, pour s’aligner sur la réglementation européenne. En revanche, les travaux d’entretien et de réparation des chaudières gaz déjà en place bénéficient toujours du taux réduit de TVA à 5,5 %.
Les travaux de peinture concernés par une TVA à 5,5 %
- Isolation thermique : des travaux associés à la peinture, comme l'application de peintures isolantes.
- Rénovation énergétique : dans certains cas, la peinture peut être intégrée dans un projet plus large d'efficacité énergétique. Cela concerne donc les travaux induits liés à des travaux d'amélioration énergétique.
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Focus sur l'autoentrepreneur et l'exonération de TVA
Autoentrepreneurs et TVA, qu'en est-il ?
Les micro-entrepreneurs bénéficient d'un régime fiscal simplifié et avantageux. Sous certaines conditions de chiffre d'affaires, ils peuvent être éligibles à la franchise en base de TVA et sont donc exonérés de la déclaration et du paiement de la TVA sur les chantiers réalisés par l'entreprise.
Concrètement, cela signifie que les travaux effectués par un autoentrepreneur en peinture peuvent être facturés sans TVA, offrant ainsi un avantage tarifaire aux clients, mais aussi aux professionnels qui n'en sont pas redevables.
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Les conditions d'exonération en 2025
Seuil de chiffre d'affaires annuel
Le micro-entrepreneur doit respecter un seuil de chiffre d'affaires annuel pour bénéficier de cette exonération.
Depuis le 1ᵉʳ janvier 2025, une entreprise peut bénéficier de la franchise en base de TVA si son chiffre d’affaires de l’année précédente (N-1) ne dépasse pas un certain seuil de base. Si elle le dépasse, elle peut encore être exonérée de TVA l’année civile en cours (N), à condition que son chiffre d’affaires ne dépasse pas un seuil majoré. Si ce seuil majoré est franchi, l’entreprise doit facturer la TVA à compter de la date et du premier jour de dépassement.
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Important :
"Depuis le 1ᵉʳ janvier 2025, il n'est plus possible de dépasser le seuil de base sur 2 ans". Le régime de la franchise en base de TVA cesse donc de s'appliquer pour l'assujetti qui dépasse ce seuil. Dans ce cas, il "devient redevable de la TVA à compter du 1ᵉʳ janvier de l'année suivante", souligne le Gouvernement.
Pour profiter de cet avantage en 2025, le chiffre d'affaires doit être inférieur ou égal au seuil de base applicable au régime de la franchise en base de TVA fixé à :
- 85 000 € de CA au titre de l'année civile précédente (N-1) pour les ventes de marchandises, biens et autres fournitures, ou ne pas dépasser le seuil majoré établi à 93 500 €, l'année en cours où le seuil de base est franchi.
- 37 500 € de CA au titre de l'année N-1 pour les prestations de service ou ne pas dépasser le seuil de tolérance fixé à 41 250 €, l'année où le seuil limite est dépassé.
Mention sur la facture
La facture doit impérativement indiquer la mention "TVA non applicable, art. 293 B du CGI".
Seuil unique de franchise de TVA : la mesure suspendue jusqu’au 1er juin 2025
Initialement prévue à compter du 1ᵉʳ mars 2025, l’instauration d’un seul seuil de franchise en base de TVA a été suspendue par le ministère de l’Économie suite à des consultations avec des fédérations professionnelles. Mise en place dans le cadre de la loi de Finances pour 2025, notamment pour lutter contre "une forme de concurrence déloyale" entre les entreprises, la mesure est désormais reportée au 1ᵉʳ juin 2025. Cette décision permet aux entreprises concernées de conserver leur régime actuel au moins jusqu’à cette date.
Fonctionnement de la franchise en base de TVA
Ce régime permet aux entreprises de ne pas facturer la TVA sur leurs ventes ou prestations, sous réserve de ne pas dépasser un seuil de chiffre d’affaires défini. Jusqu’à l’application du seuil unique, les seuils varient selon l’activité exercée (voir ci-dessus, NDLR).
Quel est le montant du nouveau seuil de franchise de TVA ?
- Seuil unique : fixé à 25 000 € de chiffre d’affaires annuel.
- Seuil majoré : fixé à 27 500 €.
Quelles sont les entreprises concernées ?
Ce nouveau seuil s’appliquera à toutes les entreprises, peu importe leur activité. La distinction entre les activités de ventes et de prestations de service est voué à disparaître.
Seuil unique de franchise de TVA : ce qu'il faut retenir
- Depuis le 1ᵉʳ janvier 2025, toute entreprise dépassant son seuil devient immédiatement assujettie à la TVA.
- À partir du 1ᵉʳ juin 2025, une entreprise franchissant 25 000 € de chiffre d’affaires devra facturer la TVA dès cette date.
- Plus aucune différenciation selon l’activité ne sera appliquée.
Jusqu’au 1ᵉʳ juin 2025, les entreprises concernées n’ont aucune démarche TVA supplémentaire à effectuer.
Quelles conséquences concrètes pour les auto-entrepreneurs ?
Si la mesure se confirme à compter du 1ᵉʳ juin 2025, l'introduction du seuil unique de franchise en base de TVA, fixé à 25 000 € de chiffre d'affaires pour toutes les activités, sans distinction, va avoir des répercussions pour les auto-entrepreneurs du secteur du bâtiment :
- Un assujettissement accru à la TVA : avec le nouveau seuil abaissé à 25 000 €, de nombreux artisans, notamment les micro-entrepreneurs du secteur du bâtiment, devront facturer et reverser la TVA à l'État dès que leur chiffre d'affaires annuel dépasse ce montant. Cela représente une baisse significative par rapport aux seuils précédents, qui pourrait entraîner l'assujettissement à la TVA de plus de 200 000 entreprises supplémentaires.
- Une augmentation des tarifs ou une réduction des marges : pour maintenir leur rentabilité, les auto-entrepreneurs concernés pourraient augmenter leurs tarifs de 20 % (taux standard de la TVA en France). S'ils choisissent de ne pas répercuter cette taxe sur leurs clients, leurs marges bénéficiaires en seront affectées.
- Une charge administrative supplémentaire : la gestion de la TVA implique des obligations fiscales et administratives accrues pour les artisans concernés, comme la déclaration et le reversement périodique de la taxe collectée.
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Une augmentation des coûts pour les particuliers souhaitant réaliser des travaux :
Si l'artisan est assujetti à la TVA, les particuliers devront payer cette taxe en plus du coût des travaux, augmentant ainsi le budget nécessaire pour leurs projets. Par ailleurs, l'obligation de facturer la TVA pourrait rendre les interventions et services des professionnels plus coûteux pour les clients finaux, ce qui pourrait affecter leur compétitivité.
Faut-il rester auto-entrepreneur ou changer de statut ?
Si votre activité génère peu de charges et que votre clientèle se compose majoritairement de particuliers, l'assujettissement à la TVA peut réduire votre marge ou vous contraindre à augmenter vos prix. Cela peut affecter votre compétitivité et la rentabilité de votre entreprise du bâtiment.
Pour autant, et malgré ces changements notables, le régime de la micro-entreprise reste une option viable, notamment pour ceux qui collaborent principalement avec des entreprises pouvant récupérer la TVA.
Comment facturer une TVA à taux réduit quand on est artisan ?
En tant qu'artisan du bâtiment, voici comment procéder efficacement pour appliquer une TVA à taux réduit sur vos factures :
- Obtenir l'attestation remplie par le client : demandez à votre client de vous fournir une attestation de TVA, normale ou simplifiée, conforme aux modèles CERFA et préalablement remplie. Cette attestation doit détailler la nature des travaux et confirmer que le logement a plus de 2 ans d'ancienneté, au moment de l'établissement du devis ou a minima avant la facturation.
- Respecter les conditions de la TVA réduite : vous ne pouvez facturer une TVA réduite ou intermédiaire que si cette attestation vous est remise par votre client, attestant du respect des conditions requises.
- Bien conserver les documents : gardez précieusement cette attestation et toutes les factures relatives aux travaux jusqu'à la fin de la cinquième année suivant leur achèvement. Ceci est indispensable pour justifier le taux de TVA appliqué.
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Quel montant minimum pour une attestation TVA 10 % ?
Compléter une attestation de TVA n'est pas nécessaire lorsque le montant des travaux de réparation et d'entretien à prévoir est inférieur à 300 € TTC.
Dans ce cas de figure, plusieurs éléments doivent obligatoirement figurer sur la facture : nom, prénom et adresse précise du client, correspondant au logement concerné par les travaux, nature des travaux et mention confirmant que le logement est construit depuis plus de 2 ans.
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Les mentions obligatoires à faire figurer sur les factures
Hormis si vous avez le statut d'autoentrepreneur, la TVA doit être facturée à vos clients sur toutes les prestations de peinture que vous réalisez. Le taux de TVA applicable doit être clairement indiqué sur la facture, ainsi que le montant hors taxes (HT) et toutes taxes comprises (TTC) des travaux.
Les factures doivent comporter certaines mentions obligatoires, comme le nom et l'adresse de votre entreprise, le numéro de TVA intracommunautaire, le numéro de la facture, la date d'émission de la facture, le nom et l'adresse de votre client, le détail des prestations réalisées, le taux de TVA applicable et le montant de la TVA.
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Les risques en cas de non-respect des règles en matière de TVA
En cas de non-respect des règles de TVA, vous vous exposez à des risques de redressement fiscal. Les sanctions peuvent aller de simples pénalités financières à des poursuites judiciaires. Il est donc important de bien connaître et de respecter les obligations en matière de TVA.
👷 Le Conseil du Pro : veillez à bien informer vos clients !
La compréhension des différents taux de TVA applicables aux travaux de peinture est essentielle pour permettre à vos clients de bénéficier de cet éventuel avantage fiscal et de réduire le coût de leurs travaux. Connaître les nuances de ces taux peut conduire à des économies significatives et à des conseils éclairées auprès de vos clients. Cet accompagnement peut renforcer votre relation de confiance et contribuer à développer l'activité de votre entreprise, en obtenant davantage de chantiers.
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Les questions fréquentes
Comment savoir si TVA à 10 % ou 20 % pour les travaux ?
Pour déterminer le taux applicable, il faut considérer l'ancienneté du logement, la nature des travaux et leur finalité (amélioration, entretien, efficacité énergétique). En tant que professionnel qualifié, vous vous devez d'être en mesure de bien informer vos clients sur ces questions liées au taux de TVA applicable.
Quels sont les travaux éligibles à la TVA à 10 % ?
En plus des travaux de peinture, d'autres travaux liés à l'entretien et à l'amélioration du logement sont éligibles au taux intermédiaire fixé à 10 %. Cela inclut, par exemple, la plomberie, l'électricité ou la menuiserie.
Pourquoi faire une attestation de TVA ?
Fournir une attestation de TVA permet à un particulier de bénéficier de taux réduits sur les travaux de rénovation, réduisant ainsi le coût total de ses aménagements. Cette mesure incitative favorise l'amélioration de l'habitat, la performance énergétique des logements et soutient l'activité dans le secteur du bâtiment. Dans tous les, il est impératif que les travaux soient effectués par un professionnel pour que l'attestation soit valide et que le taux réduit puisse être appliqué.
Références :
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